مشاوران مالیاتی اقدام به ارائه خدمات مشاوره ای در امور مالیاتی به مودیان مالیاتی بر مبنای قوانین و مقررات مالیاتی کشور. و همچنین ارائه خدمات نمایندگی مورد نیاز آنان برای مراجعه به ادارات و مراجع مالیاتی می کند.
امور مالی در سازمانها و موسسات و شرکتها از حساسیت بالایی برخوردار است. و نیاز به گزارشات و مشاوره در امور مالی و مالیاتی از مواردی است که بسیار اهمیت داشته و در جهت مدیریت بهینه مالی و کنترل مالی جز جدایی ناپذیر امور مالی می باشد.
وظایف مشاوره مالیاتی
۱*مشاوره در خصوص نحوه تنظیم دفاترقانونی بر اساس آیین نامه تحریر دفاتر جهت جلوگیری از رد دفاتر.
۲*مشاوره در خصوص تهیه اسناد و مدارک مالی جهت جلوگیری از تشخیص مالیات به صورت علی الراس.
۳*مشاوره در کلیه زمینه های مالیاتی و ارائه راهکارهای کاربردی مالیاتی.
۴*مشاوره مالیاتی در رابطه با معافیتهای مالیاتی قانونی.
۵*مشاوره تخصصی به شرکتهای خارج از مرز و شعب شرکتهای خارجی در ایران.
۶*مشاوره در رابطه با پرونده های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی و ارائه راهکار مناسب.
۷*مشاوره در رابطه با پیگیری اعتراض های مالیاتی.
۸*مشاوره حقوقی مالیاتی با وکلای پایه یک دادگستری و حسابداران متخصص.
۹*مشاوره و ارائه خدمت در زمینه تشکیل پرونده مالیاتی و اخذ کد اقتصادی و پلمپ دفاتر قانونی.
۱۰*تحلیل سیستمهای مالی وگردش امورجاری وروزانه.
۱۱*ارائه پیشنهاد جهت برطرف کردن امور و استاندارد سازی سیستم مالی ومالیاتی.
۱۲*ارائه پیشنهاد درخصوص نرم افزار مناسب جهت سیستم مالی ومالیاتیو
۱۳*انجام امورمربوط به ثبت نام ارزش افزوده ، معاملات فصلی ماده ۱۶۹وگزارشات فصلی آنها..
نکات ریز مالیاتی در بخش های تحریر دفاتر قانونی ، جمع کردن اسناد حسابداری و صورت معاملات فصلی و … آشنا می شوند.این امر باعث می شود که بتوانند سیستم مالی خود را بگونه ای کدینگ کنند که به راحتی این مشائل را حل و فصل نمایند.
مالیات بر درآمد شرکتهای تجارتی و موسسات غیر تجاری
شرکت های تجارتی مشول مالیات را می توان به شرح ذیل طبقه بندی نمود:
الف-شرکت هایی که صد در صد سرمایه آن ها متعلق به دولت یا شهرداری ها می باشد.
ب-شرکتهایی که قسمتی از سرمایه آنها به طور مستقیم متعلق به دولت یا شهرداری ها می باشد.
این شرکتها به دو دسته تقسیم می شوند:
اول – سهام دولت بیش از ٥٠% باشد. این شرکت ها نیز مکلفند ترازنامه و حساب سود و زیان خود را ظرف چهار ماه پس از پایان سال مالی به حوزه مالیاتی محل مرکز اصلی شرکت تسلیم و مالیات متعلقه ۲۵% به نسبت درآمد سهم دولت بوده و بقیه به نرخ ماده ۱۳۱ ق.م.م خواهد بود و چنانچه سهم الشرکه دولت به چند شرکت تعلق داشته باشد،سهم مزبور به نسبت سهام شرکت ها تقسیم شده و مالیات بر اساس ماده ۱۳۱ مذکور محاسبه می شود.
دوم – سهام دولت معادل ٥٠% و یا کمتر در شرت باشد. در این صورت سهم دولت از معافیت مالیاتی برخوردار نبوده،ولی سهم بخش خصوصی از معافیت مالیاتی منتفع می گردد.ضمناَ این قبیل شرکت ها مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشند.
نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیاتی مربوط شرکتهای تجاری:
به استناد ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود ، پس از وضع زیان های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیت های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%) خواهند بود
تبصره۱-درمورد اشخاص حقوقی ایرانی غیر تجاری که به منظور تقسیم سود تاسیس نشده اند، در صورتی که دارای فعالیت انتفاعی باشند، از ماخذ کل درآمد مشمول مالیات فعالیت انتفاعی آنها ، مالیات به نرخ مقرر در این ماده وصول می شود.
مالیات موسسات غیر تجاری
موسسات غیرتجاری کلیه تشکیلات و موسساتی هستند که برای مقاصد غیر تجارتی از قبیل امور علمی یا ادبی یا امور خیریه و امثال آن تشکیل می شود. این موسسات خود به دو صورت انتفاعی و غیر انتفاعی تقسیم می شوند.
الف) موسساتی که هدفش جلب منافع و تقسیم آن بین اعضاء خود نباشد.اینگونه موسسات اصطلاحاَ موسسات غیر انتفاعی نامیده می شوند.موسسات خیریه و انجمن های اسلامی و تخصصی و احزاب و صندوق های قرض الحسنه و گروه های سیاسی را می توان از موسسات غیر انتفاعی دانست.
ب) موسساتی که هدفش جلب منافع مادی و تقسیم منافع مزبور بین اعضاء خود یا غیر باشد مانند کانون های فنی و حقوقی و موسساتی که هدفشان ارائه خدمات شهری از قبیل نظافت و فضای سبز است.
تبصره ۱– در مورد اشخاص حقوقی ایرانی غیرتجاری که به منظور تقسیم سود تاسیس نشده اند، در صورتی که دارای فعالیت انتفاعی باشند، از مأخذ کل درآمد مشمول مالیات فعالیت انتفاعی آن ها مالیات به نرخ مقرر در این ماده وصول می شود.
مالیات حق تمبر.
مالیات های مستقیم که شامل حق تمبر هستند. از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد. اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا کردن آنها.به مؤدیان مالیاتی تعلق میگیرد.
به محض صدور برخی اسناد، اوراق و مدارک توسط صادرکنندگان (بانکها، شرکت های تجاری، موسسات تجاری، وزارتخانه ها، سازمان های دولتی، اتحادیه ها و مجامع امور صنفی، اتاق بازرگانیو …) مبالغی تحت عنوان حق تمبر به صورت الصاق و ابطال تمبر و یا دریافت وجه اخذ می گردد.
از هر برگ چک در موقع چاپ دویست ریال به عنوان حق تمبر دریافت میشود.
به اوراق دیگر مانند برات و سفته و نظایر آنها نیز نسبت به مبلغ آنها معادل نیم در هزار تعلق میگیرد .
حق تمبر مقرر در این ماده بابت کمتر از هزار ریال معادل حق تمبر هزار ریال خواهد بود.
مجازات مالیات متخلفان حق تمبر چقدر است؟
کسانی که در زمینه اجرای مواد مالیات حق تمبر قانون مالیات های مستقیم مرتکب تخلف شوند. علاوه بر پرداخت اصل حق تمبر. معادل دو برابر آن نیز جریمه پرداخت خواهند کرد.
مالیات حق تمبر افزایش سرمایه شرکتها چقدر است ؟
مالیات حق تمبر ثبت یا انتقال سهام شرکتهای ایرانی به جز شرکتهای تعاونی نیم در هزار ارزش اسمی سهام است.
۱* نرخ مالیات حق تمبر ثبت یا انتقال سهام شرکتها قبل از ۱۳۹۵/۰۱/۰۱ ، دو در هزار بوده است.
۲* مهلت پرداخت مالیات حق تمبر فوق دو ماه از تاریخ ثبت شرکت یا ثبت افزایش سرمایه است.
۳*سهام اضافی از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکتها از طریق ابطال تمبر پرداخت شود.
ماده ۴۷
کلیه قراردادها و اسناد زیر که بین بانکها و مشتریان مبادله یا از طرف مشتریان تعهد می شود, درصورتی که در دفاتر اسناد رسمی ثبت نشود. معادل ده هزار ریال حق تمیر اخذ می شود.
۱- برگ قبول شرایط عمومی حساب جاری.
۲- قرارداد وام یا اعطای تسهیلات از هر نوع که باشد.
۳- قراردادهای انواع سپرده های سرمایه گذاری.
۴- وکالت نامه های بانکی که در دفتر بانک تنظیم می شود.
۵- قراردادهایی که طرفین تعهدات و مسئولیت هایی را به عهده می گیرند و به امورمذکور در این ماده مرتبط می شود .
۶- ضمانت نامه های صادره از طرف بانکها.
۷- تقاضای صدور ضمانت نامه در صورتی که تقاضا از طرف بانک قبول شده و ضمانت نامه صادر گردد .
۸- تقاضای گشایش اعتبار اسنادی برای داخله ایران یابرای کشورهای خارج.